安道尔简介

安道尔是一个拥有8万居民的小国，位于法国和西班牙之间的欧洲心脏地带。由于该国具有稳定的政治，吸引人的税收环境，高标准的生活和舒适的自然环境，因此吸引了大量来自不同国家的公民正为自己和家人申请居留证。安道尔兼具针对公司的巨大税收优势，成为人们到安道尔移民和居住以及在安道尔成立公司或者工作的又一大吸引力。此外，该国的随手可及的公共服务,对企业家和公民来说也是考虑选择安道尔的另一个附加价值。由于该国规模较小，使得上述优势已成为可能。

安道尔良好的政治管理，因此创造了一流的生活水准。这使得安道尔成为全球公共安全和治安水平排名第二的国家，该国还具有很高的偿付能力比率和银行安全性以及优良的卫生和教育系统。安道尔在未来将比邻国具有更快速的经济复苏能力。这种经济复苏是开明活力且不干预政府、灵活的位置和国际化政策的结果，而经济复苏反过来又推动国家出现新的经济框架。

安道尔居民的高购买力是由于该国的低直接税和间接税造成。作为安道尔的居民还能享受其他福利，例如在国外购置有形资产时能获得返还购买资产所缴纳的间接国外税款。购买房地产、汽车或其他奢侈品将补充因低间接税而产生的节税方案。间接税（4.5％）和其他国家的增值税（一个典型的例子为20％）之间的差异造成了这种节税。

安道尔具有竞争力的公司和个人税收制度 

新的安道尔税收体制已通过经济合作与发展组织（OCDE）的批准，这是避免双重征税协定发展的起点。安道尔已经与法国和卢森堡签署避免双重征税协定，也将与西班牙和葡萄牙达成协定。此举的目的是加强与众多国家之间的经济关系和交换税务信息。安道尔的间接税非常低（4.5％的统一税率），且该国的直接税非常有竞争力。

1. • 安道尔的公司的名义税率为公司利润的10%。

   • 为创造就业机会、固定资产投资等活动提供税收减免和免税额。

   • 对开展特定活动的公司的实际税率降低到2％。

   • 财富管理工具（如可变资本投资公司（SICAV）的实际税率在 0.5％到1％之间。

关于个人税率的要求

1. • 所得税的名义税率为10％。

   • 多达24.000欧元的就业收入和3.000欧元的动产收入可免税。之后的16.000欧元可免缴5％

教育体系

安道尔有三个教育体系。这些教育体系的主要优势在于让学生能精通多达4种语言：加泰罗尼亚语、法语、西班牙语和英语。各种各样的课程资源与国家高水平的公共安全使得安道尔成为儿童教育的理想场所。完成基础研究后，毕业生可以继续在安道尔大学和莱斯瓦尔斯大学等中心参加经欧洲高等教育部批准的高等教育。

西班牙语教育体系

根据《西班牙—安道尔协议》，在西班牙政府的协调下，在安道尔 9 个

中心开展以下活动：设立4所学校和一所高中，三所有宗教归属的学校和一所公立学校。该体系主要推广西班牙语言和文化，而不影响其他语言，如英语、法语和加泰罗尼亚语的学习。

法语教育体系

共有13个中心提供由法国进行协调的教育模型：3家幼儿园、所小学和一所中学，共占常住学生总数的 34％，其中包括几乎所有的法国学生（法国学生占3700名学生中的11％）。

居留类型

新的移民法规定了有或无工作许可的几个居留选项。当向有意向移民来安道尔的人员建议正确的居留形式时，必须理解其目标和关注问题。

更适合希望优化其税收优惠的中等水平的个人的两个选项是非营利性居留证和自雇居留证（有效居留证）。这两种情况下，均有可能会成立一家公司，目的在于：

在安道尔管理国际业务。

优化本地和国际税务。

两种类型的居留的介绍

非营利性居留指的是获得一个居留证，但持证人及其家属（配偶和受抚养子女）没有在安道尔工作的权利。但是，如果有需要，非营利性居民可以在安道尔成立一家公司，管理其海外投资和资产。

自雇居留证包括在安道尔设立公司和被任命为董事或董事会成员。另一个选择是购买现有公司的股份。

家庭团聚

持有安道尔居留卡的居民，均可以申请自己的配偶和子女的家庭团聚居留卡，实现一人持卡全家团聚。

申请有工作许可的工作居留卡

申请无工作许可的投资居留卡

个人在安道尔的财政居所

通过先前介绍的任何方法获得所有居留证可向原籍国当局确定和证明其在安道尔的税收居所。

但是，如果原籍国决定要求其承担纳税义务，则以每年居住在该国的天数和经济和切身利益所在地（生活和家庭的资源所在地）等因素为决定性因素。

任何，持有居住证且与其定居在安道尔的家人每年在安道尔的居住时间超过183天的人员将遵守安道尔的税收制度，而无需遵守原籍国的税收制度。

到目前为止，安道尔税收制度不包括个人所得税。预计该法律将于

2015 年 1 月 1 日生效。所得税的最高税率将为 10％。

客户可以与安道尔的银行一起提供可使安道尔居民的税率显著降低到 0％-0,75％的集体投资工具。

虽然新的所得税法即将于2015年1月生效，但安道尔仍然是欧洲税率最低的国家，使用某些金融工具时的资本利得税的实际税率仅为1％。

关于安道尔的遗产税的政策

在安道尔确定税收居所的好处还包括对安道尔和海外持有的资产和权益进行遗产规划。其中最大的吸引力是不征收遗产税和赠与税。通过继承（临终遗赠）的方式在两名安道尔居民之间进行财产转移是免税的。

如果正在考虑中变更个人及其配偶、子女和家属的居所，则遗产规划是非常重要的。家庭团聚和继承规划相结合将使继承人获得显著的长期节税额，并将保护和保全家族的财富。

这种对家族资产的保护不仅来自于不征收遗产税和赠与税，还来自于免征净财富税和房产税。

在安道尔成立公司的优势

除了上面所列的安道尔居民的优势外，新安道尔的经济模式还允许非居民以100％的外国资本设立公司（事先经政府批准）。

新的税收制度使得安道尔实现税收制度国际标准化，从而尽管安道尔具有低税制，但它不再被视为避税天堂。

安道尔对公司利润的一般税率为 10％。但是会为某些活动提供价格补贴和税收减免，使得实际税率低至2％，成立公司所须遵循的程序将视公司、股东、公司活动、公司股本的类型等而定